Na crowdfundingové platformě vám přišla splátka 1 080 Kč. Může jít o 1 000 Kč vrácené jistiny a 80 Kč úroku, ale také o plnění z participace s jinou smluvní konstrukcí. Daňové zařazení určuje skutečný právní vztah a druh příjmu, nikoli nápis P2P v aplikaci.
Tento článek pomůže českému daňovému rezidentovi, fyzické osobě investující soukromě, rozlišit úvěr, participaci a cenný papír. Obsahuje vlastní číselné modely, nikoli osobní daňové posouzení smlouvy. Právní stav a uvedené podklady poskytovatelů ověřeny 26. 9. 2026. Podnikatelské poskytování úvěrů, obchodní majetek a účetnictví mohou mít jiná pravidla.
Začněte smlouvou, ne procentem výnosu
Pod označením crowdfunding najdete přímé úvěry dlužníkům, nákup pohledávek, smluvní participace, dluhové cenné papíry i majetkové účasti. Z právního hlediska tedy nejde o jeden produkt. Stejná platforma může postupně změnit konstrukci nabídky nebo současně provozovat více typů investic.
Otevřete smlouvu, potvrzení investice a dokumentaci konkrétního projektu. Zjistěte, komu jste poskytli peníze, vůči komu máte nárok, zda vlastníte pohledávku či cenný papír a co přesně tvoří vyplacenou částku. Samostatně rozlišujte úrok, jistinu, bonus, sankční platbu, náhradu a prodejní cenu.
| Právní forma | Co obvykle posuzujete | Co nepředpokládat |
|---|---|---|
| Přímo poskytnutá zápůjčka nebo úvěr | Úroky a jiné výnosy podle § 8 odst. 1 písm. g) | Že celá splátka je úrok |
| Úplatně nabytá pohledávka | Úrok a případný rozdíl mezi inkasem jistiny a pořizovací cenou | Že vše označené jako jistina je bez dalšího mimo daň |
| Smluvní participace | Povahu práva a plnění; možné zařazení mezi ostatní příjmy | Že jde vždy o přímou půjčku nebo cenný papír |
| Dluhový cenný papír | Odděleně držbu, úroky, prodej a splacení | Že časový test osvobodí i úrok či výnos ze splacení |
| Majetková účast | Podíl na zisku a případný převod účasti | Že výplata funguje jako úrok z úvěru |
Recenze pomůže pochopit produkt, ale nenahradí konkrétní smlouvu. Například u Investownu se potřebujete orientovat v úvěrovém projektu a jeho dokumentaci. U jiné služby může podobně vypadající investiční karta představovat odlišné právo. Daňové zařazení proto nekopírujte pouze podle nabízeného úroku.
Vrácená jistina a úrok: jednoduchý model zápůjčky
Uvažujme přímo poskytnutou soukromou zápůjčku 100 000 Kč. V roce 2026 vám dlužník skutečně vrátí 20 000 Kč z původní jistiny a zaplatí 8 000 Kč úroku. Zbývající jistina činí 80 000 Kč. Předpokládáme běžný vztah podle § 8, žádnou zahraniční srážku a žádné zvláštní osvobození.
Vrácení vlastních zapůjčených peněz zde není novým výnosem. Příjmem k posouzení je úrok 8 000 Kč, nikoli celá přijatá splátka 28 000 Kč. Stejně tak vložení 100 000 Kč nepředstavuje automatický daňový výdaj, který by každý rok odčítal úroky z jiných smluv.
| Položka | Částka | Význam |
|---|---|---|
| Vrácená vlastní jistina | 20 000 Kč | Návrat části poskytnutých peněz |
| Skutečně přijatý úrok | 8 000 Kč | Příjem podle § 8 v modelu |
| Poplatek platformě | 1 000 Kč | Ekonomický náklad, ne automaticky daňový výdaj |
| Modelová daň z úroku | 1 200 Kč | 8 000 × 15 %, před individuálními okolnostmi |
| Přijaté peníze po poplatku a modelové dani | 25 800 Kč | Z toho 20 000 Kč návrat jistiny, 5 800 Kč čistý úrokový přínos |
Čistý výnos platformy nemusí být českým základem daně. V modelu by odečtení platformního poplatku snížilo ekonomický úrokový přínos, ale běžný režim § 8 odst. 5 neumožňuje libovolné odečítání nákladů. Zákon má konkrétní výjimku pro zaplacený úrok z částek použitých na poskytnutí zápůjčky nebo úvěru, nejvýše do výše příslušného příjmu. Tato výjimka není obecným povolením odečíst servisní poplatky a všechny ztráty.
Skutečná sazba a výsledná daň se odvíjejí od vašeho přiznání a ostatních příjmů. Běžné úroky ze zápůjček nejsou automaticky součástí volitelného samostatného patnáctiprocentního základu pro vybrané zahraniční kapitálové příjmy. Neoznačujte proto 15 % za zaručenou konečnou sazbu každého P2P investora.
Připsaný úrok, reinvestice a částka ve vymáhání
Pokud platforma úrok skutečně připíše jako vaše přijaté plnění a vy jej automaticky znovu investujete, nejde o důvod odložit jeho posouzení až na výběr do banky. Automatizace mění obsluhu účtu, nikoli sama o sobě povahu příjmu. Evidujte přijetí výnosu a novou investici jako dvě události.
Naopak očekávaný úrok v harmonogramu, pouhé narůstání smluvního nároku a částka označená jako „pending“ nemusejí představovat skutečně přijatý příjem. U blokovaného či nevypořádaného plnění je nutné zjistit, co se právně a fakticky stalo. Samotný barevný údaj na hlavní obrazovce neposkytuje dostatečnou odpověď.
U každého sporného pohybu si vyžádejte vysvětlení: jde o evidovaný nárok, přijatou platbu, platbu čekající na připsání, nebo o interní přecenění? Potom jej propojte s výpisem. Pokud dojde k pozdější opravě nebo stornu, zachovejte vazbu na původní událost a řešte správné období.
Postoupená pohledávka není totéž co participace
Zvláštní pozornost si zaslouží pohledávka koupená se slevou. Pokud za právo na vrácení jistiny 50 000 Kč zaplatíte 45 000 Kč a následně získáte celých 50 000 Kč, nelze všech padesát tisíc vydávat za prosté vrácení vašich vlastních zapůjčených peněz. Zákon v § 3 odst. 4 výslovně rozlišuje rozdíl mezi inkasem úplatně nabyté pohledávky a cenou jejího pořízení.
Modelový rozdíl 5 000 Kč je potřeba daňově posoudit, stejně jako případný úrok. Konkrétní zařazení a rozdělení částečných inkas závisí na smlouvě. Koupě ve slevě, prodej pohledávky a splacení dlužníkem jsou různé události. Samotný název sloupce „principal“ ve výpisu nemusí tuto odlišnost zachytit.
Bondster ve svém vysvětlení rozlišuje postoupení pohledávky, které podle jeho výkladu spadá do § 8, a participace řazené do § 10. Jde o výklad poskytovatele k jeho produktům, nikoli závazné individuální stanovisko finančního úřadu pro všechny platformy. Rozdíl v konstrukci popisuje také náš profil Bondsteru.
U participace si nechte doložit, co je příjmem, jaké výdaje k němu patří a jak se zachází s dosud neuplatněnou pořizovací cenou při postupných platbách. Nepřenášejte jednu marketingovou formulaci o „odečtení investic“ na celý účet bez vazby na konkrétní práva a období.
V režimu § 10 zákon pracuje s prokazatelnými výdaji a omezením podle druhu příjmu. Záporný rozdíl nelze jednoduše použít proti mzdě nebo převést jako běžnou daňovou ztrátu. Zároveň je nutné odlišit evidenci ještě neuplatněné pořizovací ceny od přenosu vykázané daňové ztráty. Tyto dvě věci se v neformálních návodech často zaměňují.
Nesplacená půjčka automaticky nesnižuje úroky z ostatních
Představte si, že z první zápůjčky přijmete úrok 8 000 Kč a u druhé zůstane nesplacená jistina 25 000 Kč. Ekonomicky můžete být v nepříjemné situaci. Pro běžné úroky podle § 8 ale neplatí jednoduchý výpočet 8 000 − 25 000 = záporný daňový základ. Nesplacená jistina jiné půjčky není automatickým výdajem proti úrokům.
Rozlišujte prodlení, vymáhání, přecenění rizika a definitivně doloženou ztrátu. Platforma může snížit vykazovanou hodnotu investice dříve, než se právně uzavře její osud. Ani definitivní ekonomická ztráta sama nezakládá daňovou uznatelnost v libovolné skupině příjmů.
Při zpětném odkupu nebo vymáhání rozdělte přijaté plnění podle smluvního titulu. Část může být splacením, část úrokem či sankcí a část cenou převodu práva. Nespoléhejte na to, že celá platba od garanta má stejný režim jako původní pravidelná splátka. U významných ztrát a kombinovaných plnění je nejcennějším podkladem konkrétní smlouva a rozpis plateb.
Zahraniční platforma a srážková daň
Investování přes zahraniční platformu neodstraňuje české povinnosti. Zjistěte stát zdroje příjmu, právní nástroj a skutečně sraženou zahraniční daň. Země sídla provozovatele nemusí být dostatečnou odpovědí na všechny tyto otázky.
Mintos v nápovědě uvádí možnost snížené srážky 5 % pro soukromé daňové rezidenty EU/EHP s uvedenými výjimkami a po doplnění daňových údajů. To není celková česká daň z investice ani sazba pro všechny produkty platformy. Ověřte konkrétní plnění a doklad; rozdíl mezi úvěrovými expozicemi a cennými papíry rozebírá recenze Mintosu.
Ve vlastním jednoduchém modelu úroku 100 EUR se zahraniční srážkou 5 EUR evidujete hrubý příjem 100 EUR, zahraniční daň 5 EUR a čistou platbu 95 EUR. Nenahrazujte hrubý příjem čistou částkou. Možnost českého zápočtu vyžaduje smluvní a zákonné posouzení a doklad o zahraniční dani; automatické dopočítání „vždy ještě deset procent“ by bylo příliš zjednodušené. Princip a meze zápočtu ukazuje také průvodce zahraničními srážkami na příkladu dividend.
U dluhových cenných papírů navíc rozlišujte prodej a splacení. Časový test úplatného převodu neosvobozuje automaticky úrok ani výnos ze splacení posuzovaný podle § 8. Prodej na sekundárním trhu a návrat nominálu emitentem proto neoznačujte v evidenci jedním univerzálním typem „výběr“.
Co připravit pro daňové zpracování
Pro každou právní skupinu vytvořte vlastní souhrn. Odpovídající pole můžete převzít z návodu evidence investic u více poskytovatelů, doplňte ale identifikátor smlouvy, dlužníka či emitenta, právní formu a rozdělení inkas. Samotný seznam vkladů a bankovních výběrů nestačí.
- Archivujte smlouvy a potvrzení jednotlivých investic.
- Oddělte vrácenou jistinu, úroky, další výnosy, bonusy a převody práv.
- Rozlišujte skutečně přijaté platby od harmonogramu a částek ve vymáhání.
- U zahraničních plateb evidujte hrubý příjem, srážku, stát a doklad.
- Poplatky a ztráty označte zvlášť; daňovou uznatelnost neposuzujte jen podle ekonomického názvu.
- U postupných plnění sledujte již uplatněné i dosud neuplatněné pořizovací částky.
Pak prověřte povinnost přiznání, měnový přepočet a další příjmy. Obecné hranice pro přiznání nejsou zvláštním osvobozením P2P investic. Ani hranice 100 000 Kč pro převody cenných papírů se nepřenáší na úroky ze zápůjček. Základní rozcestník poskytuje hlavní článek o daních z investic.
Časté otázky
Daní se celá splátka půjčky?
U přímo poskytnuté vlastní zápůjčky rozlišujete návrat jistiny a úrok. U koupené pohledávky nebo participace však může být situace jiná. Rozhoduje smluvní konstrukce a původ přijaté částky.
Mohu odečíst poplatek platformy od úroku?
U běžného režimu úroků podle § 8 jej nelze automaticky odečíst. Zákon stanoví konkrétní pravidla a úzkou výjimku pro úrok z financování poskytnuté zápůjčky či úvěru, nikoli obecné odečítání všech investičních nákladů.
Musím řešit úrok, který se automaticky reinvestoval?
Pokud jste úrok skutečně přijali a následně jej použili na další investici, reinvestice sama posouzení příjmu neodkládá. Pouhý očekávaný či nevypořádaný nárok je potřeba odlišit.
Sníží nesplacená jistina daň z úroků jiných půjček?
Ne automaticky. Ekonomická ztráta a daňově uznatelný výdaj jsou různé pojmy. U běžného § 8 nelze prostě odečíst ztracenou jistinu jiné investice od přijatých úroků.
Platí pro P2P tříletý časový test?
Ne obecně. Časový test pro převod cenných papírů se nevztahuje automaticky na úroky, pohledávky ani smluvní participace. Nejdříve zjistěte, jaký právní nástroj skutečně držíte.
Znamená zahraniční srážka, že už nic nedaním v Česku?
Ne. Je potřeba posoudit českou povinnost a případný zápočet podle smlouvy a zákona. Uchovejte hrubý příjem, sraženou daň a doklady; čistá platba sama nestačí.
Zdroje a metodika
Ověřeno 26. 9. 2026. Právní pravidla vycházejí z uvedených předpisů; číselné situace a evidenční tabulky jsou vlastní výukové modely Investnews.cz, nikoli skutečné klientské údaje. Text je obecný redakční průvodce, nikoli posouzení konkrétního přiznání.
