Evidence investic u více brokerů: obchody, dividendy a daně

Dva brokeři znamenají dva výpisy, ale pro české daně stále jednoho investora. Prodejní příjmy se nesčítají po aplikacích, nýbrž za poplatníka. Převod portfolia mezi vlastními účty se přitom nesmí změnit na nový vklad, druhý nákup nebo další prodej jen proto, že jej oba poskytovatelé uvedli ve svém reportu.

Ukážeme praktickou evidenci pro člověka, který soukromě drží akcie a ETF u více brokerů. Obsahuje vzor polí, model souhrnu a kontrolu návaznosti kusů. Nejde o hotový výpočet individuální daně; daňové zařazení je potřeba doplnit podle konkrétních obchodů. Pravidla a návazné právní podklady ověřeny 26. 9. 2026.

Nejdříve shromážděte podklady ze všech účtů

Seznam účtů připravte dříve, než začnete sčítat částky. Zahrňte účty uzavřené během roku, podúčty v různých měnách i portfolio převedené jinam. Rozlišujte samostatný účet jiného vlastníka od druhého účtu stejného člověka. U společného jmění a společných účtů si nejprve vyjasněte vlastnictví a daňové přiřazení; technický přístup k účtu sám nestačí. Rodinný majetek řeší samostatný návod investice ve společném jmění manželů.

Pro každý účet stáhněte roční výpis, export jednotlivých obchodů, přehled dividend a zahraničních srážek, pohyby hotovosti a dokumentaci korporátních událostí. K prodaným starším pozicím potřebujete také nákupní historii z minulých let. Roční výpis za 2026 nemusí obsahovat potřebná data k nákupu z roku 2021. Pro jednotlivé platformy využijte návody na fiskální report XTB, exporty a daňové podklady Trading 212 a výpisy Interactive Brokers. Další samostatné postupy se věnují daňovým výpisům DEGIRO, exportu obchodů Fio e-Broker a výpisům a dividendovým konfirmacím Patrie.

U spravovaných portfolií navazují návody Portu a daně při rebalancování a výběru a Fondee a zpracování ročního daňového výpisu. I u automatického investování je potřeba zahrnout skutečné prodeje a další účty stejného vlastníka. Samostatný postup popisuje také český daňový výpis Finaxu, včetně spojení ztrátových obchodů s dalším účtem.

Ukládejte původní soubory beze změn a pracujte s kopií. Čitelný PDF report a strojově zpracovatelný export se doplňují. PDF usnadní dohledání kontextu, CSV nebo jiný export pomůže s filtrováním. Pokud poskytovatel vydá opravu, uchovejte původní i opravenou verzi a zaznamenejte, která je podkladem finálního výpočtu.

Nepřidělujte brokerům skutečná přihlašovací hesla v evidenční tabulce. Pro rozlišení zpravidla stačí pracovní označení A, B a interní kód účtu. Dokumenty s osobními údaji ukládejte podle vlastního zabezpečeného systému; k výpočtu nejsou potřeba veřejně dostupné kopie celých výpisů.

Vzor polí pro společnou evidenci

Jeden obrovský list se všemi čísly nebývá nejčitelnější. Praktické je oddělit přehled obchodů a nákupních dávek, dividendy a srážky a převody mezi účty. Následující tabulka je vzorem, jaká pole zachovat. Názvy můžete upravit, význam jednotlivých údajů však ponechte jednoznačný.

Jedna univerzální kolonka „datum“ je málo. U běžných obchodů se může datum zadání příkazu, jeho provedení a vypořádání lišit. Potřebné datum se odvíjí od účelu: časový test vyžaduje nabytí a převod, peněžní evidence přijetí plnění. Na konci roku mohou rozdíly ovlivnit zařazení do období.

ISIN identifikuje konkrétní emisi, zatímco název a ticker mohou být zkrácené nebo odlišné mezi burzami. Ani shoda ISIN nezastoupí údaje o jednotlivých nákupech. Tentýž fond koupený před pěti lety a minulý měsíc musí mít oddělenou historii prodeje.

Jak spojit exporty a nezapočítat obchod dvakrát

Každý poskytovatel může používat jiná znaménka. Jeden zapisuje nákup záporným peněžním tokem, druhý kladnou částkou s typem „Buy“. Před součty si vytvořte společné označení událostí a uchovejte původní hodnoty. Změna znaménka bez znalosti významu může z nákladu vytvořit příjem.

V normalizované evidenci se osvědčí samostatná kladná pole pro hrubý příjem a poplatek, doplněná typem události. Nepřepisujte však původní export tak, že již nelze zjistit, co broker skutečně vykázal. Vztah mezi původním a upraveným řádkem musí zůstat dohledatelný. Rozdělení a dvojí započtení řeší poplatky z investic v daňových výdajích.

Při hledání duplicit použijte kombinaci brokera, účtu a identifikátoru transakce. Samotné datum a částka nejsou spolehlivý klíč: dva stejně velké nákupy mohou být skutečné. Naopak tentýž obchod se může objevit v měsíčním exportu i v ročním reportu. Souhrnný řádek „total dividends“ nepřičítejte k jednotlivým dividendovým platbám, z nichž už vznikl.

Částečné plnění jednoho pokynu může vytvořit několik skutečných obchodů. Nemažte je automaticky jako duplicity. Pokud je pro přehled sloučíte, ponechte seznam původních provedení a správně přiřazený součet poplatků. Zkontrolujte také storna: dvojice původní a opravné transakce může měnit částku, aniž by vznikla nová investice.

Model dvou brokerů a jednoho ročního limitu

Investor u brokera A prodá krátce držené akcie za 65 000 Kč. U brokera B prodá jiné krátce držené cenné papíry za 45 000 Kč. Ani jedna platforma samostatně nepřekročila 100 000 Kč. Souhrn za investora ale činí 110 000 Kč, takže hodnotové osvobození z tohoto důvodu nepoužije.

U obou prodejů předpokládáme nesplnění časového testu a uznatelné výdaje v uvedených částkách. Výsledek prodejů činí 110 000 − 103 000 = 7 000 Kč. Dividenda se nepřičítá do stejné skupiny prodejů a její zahraniční daň se neposuzuje jako náklad nákupu akcií. Ztráta jiného druhu investice se sem také nesmí přidat jen proto, že pochází z téže aplikace.

Pokud by část prodejů splňovala časový test, musíte ji v odpovídajícím kroku vyjmout z daňového výpočtu spolu se souvisejícími výdaji. Pořád však vstupuje do ročního úhrnu rozhodného pro hodnotový test. Podrobné rozhodování uvádí průvodce daněmi z investic.

Převod portfolia musí zachovat původní nákupy

V modelu odchází od A čtyřicet kusů a přichází k B stejných čtyřicet kusů. V souhrnu všech vlastních účtů nevzniklo osmdesát kusů ani nový nákup za 100 000 Kč. Jde o dva záznamy jednoho přesunu. Propojte je vlastním ID převodu a doložte, že jde o tentýž majetek téhož vlastníka.

Tržní hodnota v den převodu je užitečná pro kontrolu majetku, ale není automaticky novým pořizovacím výdajem. Jestliže byly kusy původně nabyté za 72 000 Kč, bez další právní události z nich nevytvoříte nákup za aktuálních 100 000 Kč. Stejně důležité je původní datum nabytí. Při změně vlastníka však nejde o pouhý přesun mezi vlastními účty; samostatně evidujte nabytí akcií darem a jeho ocenění.

Pokud přenášíte více nákupních dávek stejného ISIN, zachovejte jejich rozpis. Nový broker nemusí vše importovat. Ruční kontrola před uzavřením původního účtu je proto cennější než pozdější rekonstrukce z neúplného screenshotu. Další kroky shrnuje návod k převodu portfolia.

Samostatně evidujte prodané nepřenositelné zlomky. Celé kusy se mohou převést bez prodeje, zatímco frakce se skutečně vypořádají prodejem. Tyto dvě části jedné migrace účtu mají rozdílný význam. Pro časový test pak navazuje příklad pravidelných nákupů a částečného prodeje ETF.

Dividendy a kurzy držte odděleně od obchodního výsledku

U každé dividendy uchovejte hrubý příjem, srážku a čistou platbu. Vlastní model 200 USD při ilustračním kurzu 22 Kč/USD znamená hrubý příjem 4 400 Kč. Při srážce 15 % činí zahraniční daň 660 Kč a čistá platba 3 740 Kč. Do souhrnu hrubých příjmů se tedy neopisuje jen přijatých 3 740 Kč.

Zápočet se připravuje podle států zdroje, ne podle země sídla brokera. Dva účty s americkými akciemi se mohou potkat v jednom státním souhrnu; jeden účet s akciemi z několika zemí naopak vyžaduje několik souhrnů. Podrobnosti obsahuje článek zahraniční dividendy, srážky a zápočet.

V souboru si jednou jasně poznamenejte zvolenou metodu měnového přepočtu. Podle § 38 nelze v jednom zdaňovacím období libovolně kombinovat denní a jednotný kurz. Původní měnové částky nikdy nemažte; budete je potřebovat při opravě, kontrole nebo změně výpočtu před podáním přiznání.

Aktuální korunová hodnota portfolia, skutečně zaplacený směnný poplatek a daňový přepočet jsou tři různé věci. Jeden „výsledek v CZK“ z aplikace bez metodiky nenahradí všechny tři. Pokud report přepočítává na základní měnu účtu vlastním kurzem, uchovejte i detail transakcí v původních měnách.

Závěrečná kontrola, kterou lze zopakovat příští rok

Nejdříve zkontrolujte množství. Pro každé aktivum platí návaznost: počáteční kusy plus nákupy a příchozí převody, minus prodeje a odchozí převody, se zohledněním splitů a dalších doložených změn. Výsledek musí odpovídat konečnému výpisu. Přebytek kusů často ukáže duplicitní import, chybějící kusy zase nezachycený prodej.

Potom kontrolujte hotovost po měnách. Zahrňte vklady, výběry, obchody, dividendy, srážky, poplatky a konverze. Nesnažte se nesoulad „opravit“ jednou ruční částkou bez vysvětlení. Cílem je dohledat chybějící pohyb, nikoli přizpůsobit součet požadovanému výsledku.

Nakonec oddělte daňové skupiny a připravte seznam otevřených otázek. Neznámé datum nabytí, nejasná frakce nebo chybějící potvrzení zahraniční srážky není nula. Takové položky označte k vyřešení. Finální evidenci uzavřete společně se zdrojovými dokumenty, aby další rok navázal na stejné zůstatky.

Časté otázky

Má každý broker vlastní limit 100 000 Kč?

Ne. U hodnotového osvobození příjmů z prodeje cenných papírů se posuzuje úhrn za poplatníka. Více účtů znamená více podkladů, nikoli více limitů.

Mohu sečíst položky Realized P/L ze všech reportů?

Bez kontroly metodiky ne. Reporty mohou používat jiné měny, párování nákupů a zacházení s poplatky. Navíc nemusí oddělovat česká osvobození. Potřebujete ověřit podkladové transakce.

Je převod portfolia příjmem z prodeje?

Pouhý přesun stejného vlastního majetku bez prodeje není prodejní příjem. Pokud se část pozic skutečně prodá, například nepřenositelné frakce, tuto část posuzujete samostatně.

Jak poznám duplicitní import?

Porovnejte brokera, účet a identifikátor transakce. Samotná shoda data a částky nestačí. Zvlášť kontrolujte překryv měsíčních a ročních exportů a souhrnné řádky.

Musím uchovávat staré nákupy, když mám nový výpis?

Ano, pokud nový výpis neobsahuje úplnou a doložitelnou historii. Pořizovací ceny, data nabytí a zůstatky nákupních dávek mohou být potřeba až při prodeji o mnoho let později.

Mohu do společné tabulky zahrnout i účet partnera?

Pro rodinný přehled ano, ale vlastnictví a daňové přiřazení musí zůstat oddělené. Výsledky různých poplatníků neslučujte do jednoho limitu automaticky; u společného jmění posuďte zvláštní pravidla.

Zdroje a metodika