Daňové podklady z Fio e-Brokeru začněte připravovat v historii uskutečněných obchodů. Zadaný pokyn není totéž co provedený obchod a graf vývoje portfolia nenahrazuje evidenci příjmů. Pro přiznání potřebujete poznat skutečné prodeje, doložit nákupy a rozdělit dividendy podle jejich zdroje.
To, že investujete přes českou banku, neznamená, že za vás zdaní každý investiční příjem. Službu jako celek popisuje recenze Fio e-Brokeru; zde projdeme práci s podklady pro českého soukromého investora do akcií a ETF. Nejde o návod pro podnikatelský majetek ani účetnictví.
V e-Brokeru začněte záložkou Obchody
Oficiální průvodce Fio rozlišuje Pokyny, kde jsou i zrušené či odmítnuté příkazy, a Obchody s realizovanými operacemi za vybrané období. V Obchodech uvádí cenu, objem, poplatek, trh i připsané dividendy a další operace účtu. Zobrazované sloupce lze upravit přes Nastavení a data exportovat do CSV.
Vyberte celý zpracovávaný rok a projděte aktivní filtry. Uložte původní soubor a pracujte s kopií. Potom doplňte historické nákupy k letos prodaným kusům. Roční export bez nákupů z předchozích let nevysvětlí pořizovací výdaj ani délku držby.
Průvodce také umožňuje fiktivní přidání titulů do portfolia pro sledování. Takový záznam nepoužívejte jako důkaz skutečného nákupu. Stejně tak nastavení zobrazovací měny portfolia samo neurčuje daňový přepočet.
| Skupina záznamů | Co kontrolovat | Výsledek kontroly |
|---|---|---|
| Provedené nákupy a prodeje | Datum, titul, počet kusů, cena, měna, poplatek | Podklad pro párování a osvobození |
| Dividendové platby | Emitent, hrubá výše, srážka, čistá platba | Oddělení českých a zahraničních příjmů |
| Peněžní převody | Odesílatel a souvislost s jiným účtem | Vyloučení duplicitního příjmu |
| Pokyny bez realizace | Zda vůbec došlo k obchodu | Nezařazovat jako nákup či prodej |
Jak otevřít CSV bez poškození údajů
Nejdříve ověřte import na několika řádcích. Tabulkový editor může změnit datum, odstranit úvodní nuly identifikátoru nebo vyhodnotit číslo s čárkou jako text. ISIN a čísla transakcí importujte jako text, peněžní částky jako čísla a data s odpovídajícím formátem. Nespoléhejte jen na to, že sloupce vypadají úhledně.
Porovnejte například poslední prosincový obchod, jeden nákup v dolarech a jednu dividendovou platbu s původním přehledem. Zkontrolujte znaménka i měnu. Částka −500 může být výdaj, nikoli ztráta z investice; z významu řádku musí být jasné, co představuje.
Při spojování měsíčních exportů přidejte sloupec se zdrojovým souborem. Duplicity hledejte podle identifikátoru operace a dalších polí. Dva stejně velké obchody ve stejný den nemusejí být omylem, zatímco jedna transakce se může objevit v překrývajících se exportech dvakrát.
Do pracovního souboru doporučujeme oddělené listy Prodeje, Nákupní dávky, Dividendy a Kontrola. Uchovejte vazbu na původní řádek. Pro obecné čtení dokumentů pomůže také průvodce ročním výpisem brokera.
Korunový model prodeje bez měnového přepočtu
Investor nakoupil 150 akcií za cenu 112 200 Kč a zaplatil 300 Kč za nákup. Za dva roky všechny prodal za 130 000 Kč, prodejní poplatek činil dalších 300 Kč. Jde o modelové částky, nikoli ceník Fio. Předpokládáme běžný cenný papír mimo obchodní majetek a žádné zvláštní osvobození.
| Položka | Částka | Jak s ní pracovat |
|---|---|---|
| Hrubý příjem z prodeje | 130 000 Kč | Základ pro evidenci příjmu a hodnotový test |
| Nákup včetně poplatku | 112 500 Kč | Doložený výdaj k prodaným kusům |
| Prodejní poplatek | 300 Kč | Uplatnit pouze jednou |
| Výsledek prodeje | 17 200 Kč | 130 000 − 112 500 − 300; nejde o výši daně |
Pokud peněžní historie ukazuje už čistý příjem 129 700 Kč, odpovídá to hrubým 130 000 Kč sníženým o poplatek. Výpočet 129 700 − 112 500 − 300 by prodejní náklad odečetl dvakrát. Uložte proto současně hrubý příjem i poplatek a jednoznačně popište sloupce.
Roční limit 100 000 Kč se neposuzuje jen na účtu Fio. Zahrnuje relevantní prodeje cenných papírů i u dalších obchodníků. Tříletý test se naopak vyhodnocuje podle konkrétních nabytých kusů. Podrobnosti najdete v přehledu daní z investic; neexistuje obecné pravidlo, že se zdaní pouze část příjmu nad limitem.
Česká dividenda a zahraniční dividenda mají jiný režim
U běžné dividendy české společnosti vyplacené českému daňovému rezidentovi se standardně uplatňuje česká 15% srážka. Takový příjem se obvykle znovu nezahrnuje do přiznání. Modelově hrubých 10 000 Kč, srážka 1 500 Kč a výplata 8 500 Kč představují jednu dividendu, nikoli nový základ k dalšímu stejnému zdanění.
Český broker ani česká burza však nezaručují český zdroj dividendy. U zahraničního emitenta potřebujete zemi zdroje, hrubý příjem, zahraniční srážku a doklady pro případný zápočet. Neurčujte daňový režim pouze podle toho, že peníze dorazily v korunách.
Při modelové zahraniční dividendě 400 USD, dani 60 USD a čisté platbě 340 USD evidujte hrubých 400 USD a daň zvlášť. Zda je srážka započitatelná a v jakém rozsahu, závisí na pravidlech příslušné smlouvy a českého zákona. Vysvětlení obsahuje návod ke zdanění zahraničních dividend.
Chybí-li ve výpisu hrubá částka či země daně, vyžádejte si vysvětlení konkrétní platby. Nestačí mechanicky dopočítat předpokládaných 15 %. Mohlo dojít k jiné srážce, vratce nebo opravě dividendy. Uchovejte také případné následné korekce.
Zahraniční měny, převody a DIP
U zahraničních obchodů zachovejte původní měnu každého příjmu a výdaje. Aktuální korunová hodnota portfolia neříká, jaký korunový pořizovací výdaj máte k dříve koupeným akciím. Rozdíl metod a starší nákupy vysvětluje přepočet investic do korun denním a jednotným kurzem.
Při převodu portfolia mezi brokery přiložte původní doklady, nejen potvrzení nového správce. Převod mezi vlastními účty bez změny vlastníka není běžným prodejem; doprovodné vypořádání zlomků či hotovosti ale zkontrolujte zvlášť.
Účet vedený jako dlouhodobý investiční produkt neznamená plošné osvobození všech obchodů a příjmů uvnitř. Daňová podpora vkladů a podmínky výběru představují jinou otázku než zdanění konkrétní dividendy nebo prodeje. Soubory běžného účtu a DIP označte odděleně, ale nepředpokládejte další samostatný limit na každý účet.
Co předat účetnímu nebo daňovému poradci
- Originální exporty a pracovní soubor s označeným zpracovávaným rokem.
- Seznam prodejů s přiřazenými nákupy, poplatky a posouzením osvobození.
- Dividendové doklady s rozlišením české a zahraniční srážky.
- Dokumenty k převodům, změnám počtu kusů a nejasným platbám.
- Přehled dalších brokerů a vysvětlení použitých měnových kurzů.
Na první list napište, co zůstává nevyřešené. Například „u této dividendy chybí potvrzení srážky“ je užitečnější než tichý odhad. Systém pro spojení účtů rozebírá evidence investic u více brokerů. Ke kontrole patří i shoda počtu kusů: počáteční stav plus nákupy a příchozí převody minus prodeje a odchozí převody musí vysvětlit konečný stav po zohlednění korporátních změn.
Časté otázky k Fio e-Brokeru a daním
Zdaní Fio automaticky zisk z prodeje akcií?
Nespoléhejte na to. Soukromý investor posuzuje osvobození a případné zdanění prodeje sám. Srážková daň z určitého jiného příjmu tuto povinnost nenahrazuje.
Je neprovedený nákupní pokyn daňovou transakcí?
Samotný neprovedený pokyn není nákupem cenného papíru. Rozhodující jsou uskutečněné operace, nikoli všechny řádky seznamu příkazů.
Patří česká dividenda po srážce znovu do přiznání?
Běžná dividenda české společnosti zdaněná českou konečnou srážkou se českému rezidentovi standardně znovu nedaní v přiznání. Nejprve ověřte, že jde skutečně o tento režim.
Stačí u zahraniční dividendy čistá výplata?
Nestačí pro spolehlivé zpracování. Dohledejte hrubý příjem a daň; čistá částka sama nevysvětlí ani sazbu, ani nárok na zápočet.
Je korunový účet bez měnového rizika i bez přepočtu?
Korunová zobrazovací měna nic takového nezaručuje. Rozhoduje měna konkrétního příjmu či výdaje a zvolený zákonný postup přepočtu.
Mohu smazat staré nákupní výpisy po třech letech?
Neřiďte archivaci pouze délkou časového testu. Doklady mohou být potřebné k doložení nabytí a osvobození při pozdějším prodeji nebo kontrole.
Zdroje a metodika
Ověřeno 26. 9. 2026. Číselné příklady jsou vlastní redakční modely, nikoli klientské údaje; modelové kurzy nejsou skutečné sazby ČNB ani GFŘ. Postupy brokerů vycházejí z veřejné dokumentace, nikoli z osobního testování. Text se týká české daňové rezidentní fyzické osoby, která investuje mimo obchodní majetek a nevede účetnictví; individuální případy vyžadují samostatné posouzení.
