Patria a daně: výpisy, konfirmace dividend a úroky

U Patria Finance připravujte pro daně tři oddělené skupiny podkladů: prodeje cenných papírů, dividendy a ostatní příjmy. Zvláštní pozornost zaslouží úroky připsané na obchodní účet: Patria u nich podle své dokumentace českou srážkovou daň neodvádí. Zaměnit je za již zdaněný úrok na běžném bankovním účtu by byla chyba.

Průvodce navazuje na recenzi Patria Finance a soustředí se na podklady české fyzické osoby investující mimo obchodní majetek. Stejný výpis může obsahovat položky, které se v přiznání posuzují odlišně. Proto nezačínejte jediným součtem výnosů celého účtu.

Kde hledat výpisy a dividendové doklady

Patria ve veřejné nápovědě uvádí čtvrtletní výpisy v sekci Portfolio/Výpisy nebo Můj profil/Výpisy; dostupné bývají ve druhé polovině měsíce následujícího po čtvrtletí. Pro dividendy odkazuje na Portfolio/Historie aktivity/Cashflow a na Můj profil/Výpisy/Konfirmace dividend. Přesné názvy se mohou podle verze rozhraní lišit.

Pro uzavřený rok sestavte sadu všech čtyř čtvrtletí a zkontrolujte návaznost období. Dále přiložte jednotlivé doklady, které vysvětlí hrubé částky, srážky a nejasné operace. Poslední čtvrtletní dokument sám nemusí obsahovat potřebnou historii starších nákupů.

Původní dokumenty zachovejte vedle pracovního výpočtu. U každé položky mějte poznámku, ve kterém souboru a období ji najdete. Pokud máte více majetkových účtů nebo měnových podúčtů, názvy souborů musí tento rozdíl zachovat. Přepis do jediné tabulky bez označení účtu později znesnadní kontrolu.

Výpis prodejů spojte s historií nabytí

Každý prodej propojte s nákupními doklady konkrétních kusů. Uchovejte datum, množství, cenu, měnu a související poplatky. U částečného prodeje rozdělte nákupní výdaj mezi prodanou a zbývající část; nelze jej celý spotřebovat dvakrát.

Roční příjem z prodejů cenných papírů do 100 000 Kč může splnit hodnotové osvobození za zákonných podmínek. Jde o příjmy, nikoli o zisk, a součet se neomezuje na Patrii. Při překročení hodnotového limitu se posuzuje zejména tříletý časový test jednotlivých prodaných kusů. Souvislosti popisuje přehled zdanění investic.

U pravidelných nákupů nemá celá pozice jediné datum pořízení. Jeden prodej může zahrnout starší i mladší kusy. Praktický postup ukazuje časový test ETF při postupném investování. Ani automatické reinvestování výnosu neruší potřebu evidovat novou nákupní dávku.

U cenných papírů přijatých převodem si vyžádejte původní historii od předchozího správce. Datum připsání do nového účtu nemusí být datem nabytí. Korporátní změny, například rozdělení akcií, je třeba promítnout do počtu kusů a návaznosti pořizovacích výdajů; prostý rozdíl mezi počátečním a konečným stavem nemusí znamenat prodej.

U dividend sledujte hrubou částku a zemi zdroje

Patria uvádí, že dividendy připisuje po odečtení srážkové daně. Tím ale není řečeno, že každá dividenda má pro českého investora konečné daňové vypořádání. U běžné dividendy české společnosti jde standardně o českou konečnou srážku. Zahraniční dividenda vyžaduje samostatné posouzení.

Ke každé zahraniční platbě připravte hrubý příjem, sraženou daň a čistou výplatu v původní měně. Rozhodná je země zdroje příjmu, nikoli jen české sídlo obchodníka. Pokud příslušný dokument neobsahuje potřebné údaje, požádejte o doplnění nebo vysvětlení konkrétní položky.

Například hrubá dividenda 500 EUR, zahraniční srážka 75 EUR a čistých 425 EUR nejsou tři různé příjmy. První částka je výnos, druhá jeho daňová srážka a třetí peněžní výsledek. Český zápočet srážky má limity a závisí na smlouvě i dokladech. Podrobnosti vysvětlují zahraniční dividendy a zamezení dvojího zdanění.

Jestliže je později připsána vratka daně, přiřaďte ji k původní dividendě. Není správné bez dalšího ponechat původní vyšší zápočet a vratku ignorovat. Stejně tak rozlište storno platby od dalšího řádného výnosu.

Úrok z obchodního účtu není automaticky zdaněn

Ve své nápovědě Patria výslovně uvádí, že z úroků obchodního účtu nesráží daň podle § 36 zákona o daních z příjmů. Vysvětluje to tím, že není bankou vedoucí vkladové účty v příslušném režimu. Klient má úrokový výnos zahrnout do svého základu daně.

Pro přípravu podkladů proto úroky vyčleňte z ostatních peněžních pohybů. Zaznamenejte každou skutečně připsanou částku, měnu a datum; pouhý orientační údaj o nabíhajícím výnosu nemusí představovat totožnou událost. Zvlášť zkontrolujte opravy a storna. Tento návod netvrdí, že je úročení dostupné každému účtu nebo za jakoukoli aktuální sazbu.

Daňové zařazení příjmu a povinnost podat přiznání jsou dvě odlišné otázky. To, zda musíte přiznání podat, se odvíjí také od dalších příjmů a zákonných podmínek. Pokud jej zpracováváte, nelze úrok vynechat jen proto, že jednotlivá platba byla malá nebo že už máte u jiného produktu konečnou srážku.

Model účtu se třemi různými příjmy

Představme si českého rezidenta se zdanitelným prodejem akcií, běžnou dividendou české společnosti a připsaným úrokem. Všechny částky jsou modelové a v korunách. Prodej proběhl po dvou letech držby, příjem činí 160 000 Kč a doložené související výdaje celkem 142 000 Kč.

Nesečtěte čisté peněžní pohyby a nevynásobte je jednou sazbou. Tabulka ukazuje rozdělení, nikoli konečnou daňovou povinnost investora. Tu ovlivňují další relevantní příjmy, sazby a zákonné podmínky. Výdaje prodejů také nelze libovolně přesouvat proti úrokům nebo dividendám.

U cizích měn proveďte korunový přepočet příjmů i uznatelných výdajů samostatně a zachovejte použitou metodu. Rozdíl metod a starší nákupy vysvětluje přepočet investic do korun denním a jednotným kurzem.

Jak uzavřít podklady bez duplicit

1. Spojte výpisy za celý rok a prověřte překrývající se období.
2. Rozdělte prodeje, dividendy, úroky a vlastní převody.
3. K prodaným kusům doplňte původní nákupy a přímé náklady.
4. Ke každé zahraniční dividendě přiřaďte srážku a doklad.
5. Označte nejasné položky a vyřešte je před uzavřením výpočtu.
6. Porovnejte výsledek s dalšími účty a uloženými originály.

Samostatná dividendová konfirmace a řádek stejné dividendy ve čtvrtletním výpisu představují dva doklady jediné operace. V evidenci ji tedy nezdvojujte. Pro spojení více obchodníků použijte postup evidence investic u více brokerů. Také výnosy uvnitř DIP posuzujte podle druhu příjmu; daňová podpora produktu není všeobecným osvobozením obchodů.

Časté otázky k Patrii a daňovým podkladům

Stačí poslední čtvrtletní výpis?

Pro úplnost zpracujte celý rok a potřebné historické nákupy. Poslední období samo nemusí vysvětlit starší operace ani pořizovací výdaje.

Je dividenda po zahraniční srážce vyřešena i v Česku?

Automaticky ne. Připravte hrubý příjem a doklad srážky, potom posuďte české zdanění a smluvní zápočet.

Zdaní se česká dividenda ještě jednou?

Běžná dividenda české společnosti s konečnou českou srážkou se českému rezidentovi standardně znovu nezahrnuje do přiznání. Nezaměňujte ji se zahraniční platbou od českého brokera.

Mám do úroků zahrnout vlastní vklad na účet?

Ne. Vklad je přesun vašich peněz. Úrok je výnos, který z něj případně vznikne; jde o dvě odlišné položky.

Co když akcie převedu z Patrie jinam?

Zachovejte nákupní historii a převodní doklady. Samotný převod mezi vlastními účty bez změny vlastníka nezakládá nový nákup; zvlášť zkontrolujte případné skutečné prodeje.

Je částka v tabulce výslednou daní?

Ne. Model ukazuje třídění příjmů a výsledek konkrétního prodeje. Konečný výpočet vyžaduje celé přiznání a individuální okolnosti.

Zdroje a metodika